Аккредитация IT-компании в Министерстве цифрового развития, связи массовых коммуникаций (Минкомсвязи) позволяет получить льготу по налоговым платежам: 0 %-ная ставка по налогу на прибыль, льгота по НДС и пониженные тарифы по страховым взносам в фонды обязательного страхования. Основными требованиями к заявителям на регистрацию являются: деятельность компании заключается в разработке и сопровождении программного обеспечения, доля доходов от такой деятельности – не менее 30% от общей суммы доходов (для получения налоговой льготы – не менее 70%). Какие еще есть критерии для успешной аккредитации вы можете узнать в нашей статье.
Кто может получить аккредитацию
В марте 2022 г. Президентом РФ подписан указ №83, направленный на поддержку высокотехнологичных компаний. В этом документе перечислено, какие конкретно организации можно отнести к сфере информационных технологий:
- компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения (программ и баз данных) и реализующие ПО, независимо от вида договоров;
- организации, которые оказывают услуги по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программного обеспечения.
Соответственно, эти организации могут получить налоговые льготы после их регистрации в Минкомсвязи.
Основные виды деятельности, указанные в ЕГРЮЛ при постановке на налоговый учет, должны быть следующие:
|
|
|
Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
|
|
Деятельность в области информационных технологий |
|
Деятельность web-порталов с использованием системы для создания и поддержки обширной базы данных |
Организация может также осуществлять дополнительные виды деятельности, с полным списком которых можно ознакомиться в приложении № 1 Постановления Правительства РФ № 1729от 30.09.2022 г.
По старым правилам, действовавшим до октября 2022 г., налоговые льготы могли получить компании, у которых количество сотрудников было не менее 7 человек, а выручка в IT-сфере составляла не менее 90%. В 2023 г. условия смягчились: теперь аккредитацию могут получить даже небольшие организации с пороговым значением выручки 70%.
Какие компании исключены
С 2023 года из списка компаний, которые смогут получить аккредитацию, исключены следующие
- электронные торговые площадки для участия в государственных закупках;
- компании, которые оказывают финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг;
- электронные сервисы по сделкам с недвижимостью;
- сервисы по доставке еды и такси;
- сервисы по маркировке товаров;
- компании, оказывающие услуги в области предоставления связи.
Эти ограничения направлены на то, чтобы крупные компании, которые и так получают сверхприбыли, не имели дополнительных преимуществ в ущерб менее известным организациям. Вектор налоговых платежей теперь смещается в сторону крупных ИТ-компаний, чтобы повысить конкурентоспособность малых и средних предприятий, IT-стартапов.
Налоговыми льготами также не смогут воспользоваться
- компании, которые появились в результате реорганизации или присоединения другого юридического лица после 1 июля 2022 года;
- компании, у которых доля не менее 50% прямо или косвенно принадлежит государству (кроме казенных, бюджетных, автономных учреждений и АНО – они могут получить аккредитацию, но не налоговую льготу);
- организации, у которых руководители имеют неснятую или непогашенную судимость, или имеется налоговая задолженность более 3000 рублей;
- ОАО, внесенные в перечень Распоряжения Правительства РФ №91-р от 23.01.2003г.
|
Проверьте возможность аккредитации IT-компании
в Минцифре ответив на 5 вопросов |
Что делать компаниям, которые уже прошли аккредитацию
По новым правилам аккредитации организации, внесенные в реестр Минкомсвязи, будут ежегодно проверяться на соответствие этим требованиям. Ведомство также может провести и внеплановую проверку. В связи с этим те компании, которые до 1 октября 2022 г. уже получили аккредитацию, должны подать заявление – согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС. Компании, которые проходят регистрацию в 2023 году, должны приложить такое согласие на момент подачи заявки.
При этом не будет проверяться условие по основным кодам деятельности ОКВЭД и доля косвенного участия государства в компании. Проверка будет производиться по доле доходов по профильной деятельности, по доле прямого государственного участия и по остальным критериям. Если компания не будет им соответствовать, то ее лишат аккредитации.
Если в сведениях, необходимых для аккредитации, произошли изменения, то компания должна предоставить новую информацию в Минкомсвязи в течение 5 рабочих дней. К таким сведениям относятся, например, название программного обеспечения, класс ПО или код по ОКВЭД, адрес Интернет-страницы, на которой размещена информация о программе и другие.
Какие льготы получают IT-компании
Основные налоговые льготы – это 0%-ная ставка по налогу на прибыль, а также льгота по НДС, пониженные тарифы по страховым взносам, снижение налога при УСН до 1 %. Минкомсвязи в марте 2022 г. направил в регионы письмо с предложением снизить ставку УСН для малого бизнеса, работающего в сфере IT. Данное предложение поддержал 31 регион РФ. Ставки по УСН теперь установлены 1% (вместо 6 %) при объекте налогообложения «доходы» и 5 % при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Здесь нужно учесть один момент: компаниям, работающим в налоговом режиме ОСНО и выступающим в роли покупателя программного обеспечения, нужен входной НДС. В письме № 03-07-08/37837 от 26 апреля 2022 года Минфин пояснил, что ИТ-организации не смогут отказаться от данной льготы. Поэтому IT-компаниям выгоднее сотрудничать с теми организациями, которым не нужен входящий НДС. К ним можно отнести организации, которые находятся на режиме УСН.
Что касается страховых взносов, то с момента получения льгот IТ-компании могут уплачивать их по сниженным тарифам:
|
В фонд пенсионного страхования
|
6 %
|
|
В фонд медицинского страхования
|
0,1 %
|
|
По временной нетрудоспособности и материнству
|
1,5 %
|
Экономический эффект освобождения тех или иных операций от НДС заключается в том, что налогоплательщику предоставляется дополнительная степень свободы в установлении рыночных цен, позволяющей повысить конкурентоспособность, увеличить выручку, ускорить окупаемость инвестиций за счет роста рентабельности продаж, улучшить систему материального стимулирования своих работников, направив средства, высвобожденные льготами по страховым взносам, в фонд оплаты труда.
Кроме того, аккредитованные IТ-компании получают набор социальных и кредитных льгот:
|
Льготная ипотека для работников
|
5% годовых
|
|
Получение кредита на развитие IT-проектов по льготной ставке
|
до 3% годовых
|
|
Отсрочка от военной службы и частичной мобилизации
|
|
|
Упрощенный порядок получения вида на жительство для иностранных работников
|
|
|
Мораторий на проверки государственных, муниципальных и налоговых органов
|
период до 2024 г.
|
Требования к отдельным видам организаций
Общие требования для всех заявителей:
- Регистрация юридического лица на территории РФ (аккредитация не проводится для ИП и самозанятых).
- Запись в ЕГРЮЛ содержит профильные основные коды по ОКВЭД.
- У компании есть официальный сайт, на котором представлен каталог IT-продуктов, их описание и цены.
- Отсутствие налоговых недоимок свыше 3000 рублей.
- Не менее 30% доходов за последний год – от профильной деятельности для аккредитации и не менее 70% для получения льгот.
- Согласие на раскрытие налоговой тайны.
Для отдельных видов заявителей установлены дополнительные требования, указанные в таблице ниже.
Компания зарегистрирована ранее, чем за 1 квартал до подачи заявления в Минкомсвязи
- Среднемесячная зарплата работников компании за последние 3 месяца должна быть не ниже среднемесячной з/п в РФ или в регионе регистрации
IT-стартапы (пока только московские)
- Выписка из госреестра стартапов (если не включен в реестр, то выручка не менее 30%).
- Стартап должен быть создан не ранее, чем за 3 года до подачи заявления.
- Требование по выручке соблюдать необязательно.
- Доходы стартапа не превышают 1 млн. рублей с момента его создания.
Компания с зарплатами ниже средних по РФ или региону
- Программное обеспечение внесено в реестр отечественного ПО в Минкомсвязи
- Выручка от реализации зарегистрированного ПО – более 1 млн. рублей, доход по профильной деятельности – 30%.
Таким образом, для коммерческих IT-компаний есть 2 основных варианта:
- выручка от 1 миллиона рублей;
- средняя зарплата работников выше среднего значения по РФ или региону.
Если компания не соответствует требованиям Минкомсвязи, то после устранения таких несоответствий она снова может подать заявку.
Как получить аккредитацию
Для того, чтобы оформить государственную аккредитацию компании, необходимо отправить заявление в Минкомсвязи РФ. Подача заявления осуществляется только в электронном формате на портале «Госуслуги».
К заявлению нужно приложить пакет документов, включающий
- Согласие о раскрытии налоговой тайны. Это обеспечит доступ к данным ФНС, которые Минкомсвязи запросит самостоятельно.
- Справка о доходах за предшествующий год (для автономных некоммерческих организаций – справка о расходах на IT-деятельность).
- Справка, подтверждающая отсутствие судимости у руководителя организации.
В заявке указывают
Официальный сайт будут проверять работники Минкомсвязи, поэтому нужно поддерживать его в актуальном состоянии.
- основные сведения о компании;
- ссылку на официальный сайт;
- размер выручки за предыдущий год (если компания создана не в этом году);
- сведения о доходах;
- данные о средней заработной плате;
- класс программного обеспечения по классификатору Минкомсвязи;
- коды ОКВЭД и другие данные.
Заявление рассматривается по регламенту в течение 15 дней (на практике это может занять 2-3 месяца), регистрация производится бесплатно. После внесения в государственный реестр компания может получить выписку из него.
Для того, чтобы получить аккредитацию, компания должна быть правообладателем программного обеспечения. Наличие прав подтверждается регистрацией программы в реестре «Роспатента», либо кадровыми документами, фиксирующими создание ПО как служебного произведения.
Заявление на аккредитацию в Минкомсвязи можно подать самостоятельно или доверить это патентным поверенным юридической компании IPbrand. Наши юристы профессионально занимаются регистрацией интеллектуальной собственности и помогут вам за короткий срок аккредитовать компанию.